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Charges sociales sur les salaires pour 2016
mercredi 6 janvier 2016
Le PMSS (plafond mensuel de la sécurité sociale) est actuellement fixé à 3218€ (valeur au 1er janvier 2016).
| TAUX employ. | TAUX salarié | TOTAL | Assiette / Tranche | Assiette / Montant | |
|---|---|---|---|---|---|
| SECURITE SOCIALE [1] : maladie, maternité, invalidité, décès | 12,84 | 0,75 | 13,59 | - | Totalité |
| .....Vieillesse | 8,55 | 6,90 | 15,45 | A | de 0 à 1 PMSS |
| .....Vieillesse | 1,85 | 0,35 | 2,20 | - | Totalité |
| .....Allocations familiales<=3,5SMIC | 3,45 | 0 | 3,45 | - | Totalité |
| .....Allocations familiales>3,5SMIC | 1,80 | 0 | 1,80 | - | Totalité |
| .....Accident du travail | variable | 0 | variable | - | Totalité |
| CSG + CRDS NON DÉDUCTIBLES | 0 | 2,90 | 2,90 | - | 98,25% salaire + cotis. patronales prévoyance sans abattement |
| CSG DÉDUCTIBLE | 0 | 5,10 | 5,10 | - | 98,25% salaire + cotis. patronales prévoyance sans abattement |
| COTISATION LOGEMENT : employeurs - 20 salariés | 0,10 | 0 | 0,10 | A | de 0 à 1 PMSS |
| .....Entreprises + 20 salariés | 0,50 | 0 | 0,50 | - | Totalité |
| Forfait social | 20,00 | 0 | 20,00 | - | intéressement, participation, prévoyance si 11 salariés et plus [2], fraction exonérée de cotisations de l’indemnité de rupture conventionnelle... |
| Contribution de solidarité pour l’autonomie | 0,30 | 0 | 0,30 | - | Totalité |
| Contrib. fonds paritaire financt syndicats | 0,016 | 0 | 0,016 | - | Totalité |
| VERSEMENT DE TRANSPORT (11 salariés et plus) : | variable | 0 | variable | - | Totalité |
| CHÔMAGE (ex PÔLE EMPLOI) [3] : chômage | 4,00 | 2,40 | 6,40 | A+B | de 0 à 4 PMSS |
| .....fonds de garantie des salaires | 0,25 | 0 | 0,25 | A+B | de 0 à 4 PMSS |
| RETRAITE COMPLÉMENTAIRE NON CADRES : retraite T1 | 4,65 | 3,10 | 7,75 | A | de 0 à 1 PMSS |
| .....Retraite T2 | 12,15 | 8,10 | 20,25 | T2 | de 1 à 3 PMSS |
| .....Cotisations AGFF T1 | 1,20 | 0,80 | 2,00 | A | de 0 à 1 PMSS |
| .....Cotisations AGFF T2 | 1,30 | 0,90 | 2,20 | T2 | de 1 à 3 PMSS |
| .....Prévoyance | variable | variable | variable | variable | (suivant obligations Conv. Collective ou sur option) |
| RETRAITE COMPLÉMENTAIRE CADRES : retraite ARRCO TA | 4,65 | 3,10 | 7,75 | A | de 0 à 1 PMSS |
| .....Cotisations AGFF TA | 1,20 | 0,80 | 2,00 | A | de 0 à 1 PMSS |
| RETRAITE COMPLÉMENTAIRE CADRES [4] : retraite AGIRC toutes entreprises | 12,75 | 7,80 | 20,55 | B | de 1 à 4 PMSS |
| .....retraite AGIRC (cadres supérieurs) | variable (mini 12,75) | variable (mini 7,80) | 20,55 | C | de 4 à 8 PMSS |
| .....APEC | 0,036 | 0,024 | 0,06 | A+B | de 0 à 4 PMSS |
| .....AGFF TB | 1,30 | 0,90 | 2,20 | B | de 1 à 4 PMSS |
| .....Contribution exceptionnelle temporaire | 0,22 | 0,13 | 0,35 | A+B+C | de 0 à 8 PMSS |
| .....Prévoyance obligatoire décès | 1,50 | 0 | 1,50 | A | (peut être supérieur suivant oblig. Conv. Collective ou sur option) |
| .....Prévoyance autre | variable | variable | variable | variable | (suivant obligations Conv. Collective ou sur option) |
| TAXE D’APPRENTISSAGE | 0,68 | 0 | 0,68 | - | Totalité |
| FORMATION PROFESSIONNELLE : -11 salariés | 0,55 | 0 | 0,55 | - | Totalité |
| .....11 salariés et plus | 1,00 | 0 | 1,00 | - | Totalité |
| PARTICIPATION EFFORT CONSTRUCTION (+20 salariés) | 0,45 | 0 | 0,45 | - | Totalité |
| TAXE SUR LES SALAIRES (employeurs non assujettis à la TVA) | 4,25 | 0 | 4,25 | - | jusqu’à 7713€ annuels |
| 8,50 | 0 | 8,50 | - | de 7714 à 15401€ | |
| 13,60 | 0 | 13,60 | - | de 15402 à 152122€ annuels | |
| 20,00 | 0 | 20,00 | - | au-delà de 152122€ annuels |
[1] Les cotisations patronales de sécurité sociale sont affectées d’une réduction FILLON : réduction = coef x rémunération annuelle brute
-
- FNAL de 0,10% : Coef = (0,2802/0,6)x[(1,6xSMIC annuel/rémunération annuelle brute)-1]
- FNAL de 0,50% : Coef = (0,2842/0,6)x[(1,6xSMIC annuel/rémunération annuelle brute)-1]
Cette réduction est donc dégressive, et devient nulle lorsque le salaire est égal ou supérieur à 1,6 SMIC.
Les cas particuliers (caisse de congés payés, transport) ne sont pas présentés ici.
[2] mais dans ce dernier cas uniquement, maintien du taux antérieur de 8%
[3] modulation de la contribution patronale à compter des contrats conclus à compter du 1er juillet 2013, voir l’article correspondant
[4] Garantie minimale de points ou GMP : pour les cadres, la cotisation minimale en tranche B est définie définitivement pour 2016 sur une assiette minimale de 3974,88€ à l’année soit 331,24€ par mois)
